企业所得税业务手册 国家税务总局所得税司编 中国税务出版

1 法律法规 
1.1 中华人民共和国企业所得税法 
1.2 中华人民共和国企业所得税法实施条例 
2 总则 
2.1 纳税人 
2.1.1 基本规定 
2.1.2 居民企业 
2.1.2.1 一般规定 
2.1.2.2 境外注册中资控股企业认定为居民企业 
2.1.3 非居民企业 
2.2 课税范围 
2.2.1 居民企业 
2.2.2 非居民企业 
2.3 税率 
3 应纳税所得额 
3.1 基本规定 
3.1.1 应纳税所得额确认原则 
3.1.2 合伙企业法人合伙人应纳税所得额 
3.1.3 递延所得 
3.1.3.1 原税法递延所得项目 
3.1.3.2 非货币性资产对外投资 
3.1.3.3 技术成果投资入股 
3.1.3.4 企业重组 
3.1.3.5 企业资产(股权)划转 
3.2 收入 
3.2.1 基本规定 
3.2.2 销售货物收入 
3.2.2.1 一般规定 
3.2.2.2 特殊销售方式收入 
3.2.3 提供劳务收入 
3.2.3.1 一般规定 
3.2.3.2 特殊劳务收入 
3.2.4 转让财产收入 
3.2.4.1 一般规定 
3.2.4.2 转让股权收入 
3.2.4.3 投资企业撤回或减少投资 
3.2.4.4 通过沪港通、深港通投资香港联交所上市股票的转让差价 
3.2.4.5 通过基金互认买卖香港基金的转让差价 
3.2.4.6 转让创新企业境内发行存托凭证 
3.2.4.7 转让上市公司限售股 
3.2.4.8 转让国债收入 
3.2.5 股息、红利等权益性投资收益 
3.2.5.1 一般规定 
3.2.5.2 投资香港联交所上市股票的股息红利 
3.2.5.3 通过基金互认从香港基金分配取得的收益 
3.2.5.4 撤回或减少投资 
3.2.5.5 持有创新企业境内发行存托凭证的股息红利所得 
3.2.5.6 混合性投资 
3.2.5.7 永续债 
3.2.6 利息收入 
3.2.6.1 一般规定 
3.2.6.2 国债利息收入 
3.2.6.3 金融企业贷款利息收入 
3.2.6.4 混合性投资 
3.2.6.5 永续债 
3.2.7 租金收入 
3.2.8 特许权使用费收入 
3.2.9 接受捐r/>…… 
4 应纳税额 
5 税收优惠 
6 源泉扣缴 
7 纳税调整 
8 征收管理 
9 特殊行业与特殊事项 

本书以《中华人民共和国企业所得税法》其立法精神为魂，以其框架结构为骨，以相关法律条文为筋，结合税务机关税收征管的实际需要和纳税人的现实需求编写而成。全书共分为9个部分，分别为法律法规、总则、应纳税所得额、应纳税额、税收优惠、源泉扣缴、纳税调整、征收管理、特殊行业与特殊事项。每部分结构按照从法律条文到具体政策、从一般原理到特殊事项、从抽象概念到具体解释的逻辑，由浅人深、由表及里、层层递进，力求、多维度、深层次展示企业所得税法的精髓和要义。